Ile zaoszczędzi programista z Nowego Sącza przechodząc z etatu na JDG?

Etat kontra JDG — skąd bierze się różnica w wypłacie?

Przejście z umowy o pracę na jednoosobową działalność gospodarczą to decyzja, którą coraz więcej programistów z Nowego Sącza i okolic podejmuje świadomie — i z bardzo konkretnym rachunkiem w głowie. Elastyczność, niezależność i możliwość wyboru projektów to jedne z powodów, ale prawdziwa rewolucja dzieje się na koncie bankowym. Żeby nie pozostawać w sferze ogólników, przyjrzyjmy się twardym liczbom — bo różnica między etatem a JDG może wynosić nawet kilka tysięcy złotych miesięcznie przy identycznym przychodzie brutto. Na umowie o pracę pracodawca odprowadza za pracownika składki ZUS — zarówno te widoczne na pasku płac, jak i ukryte po stronie firmy. W efekcie koszt zatrudnienia programisty zarabiającego 20 000 zł brutto jest dla pracodawcy znacząco wyższy, ale i sam pracownik oddaje państwu sporą część wynagrodzenia. Na JDG mechanizm działa inaczej: przedsiębiorca samodzielnie opłaca składki, ale zyskuje dostęp do ulg niedostępnych dla etatowca. W pierwszych 6 miesiącach działalności obowiązuje ulga na start — w tym czasie nie płaci się składek społecznych w ogóle, jedynie zdrowotną. Przez kolejne 24 miesiące dostępne są preferencyjne składki ZUS, liczone od znacznie niższej podstawy niż standardowa. Dopiero po tym czasie wchodzi pełny ZUS. W najkorzystniejszym wariancie — ryczałt 12% połączony z ulgą na start — programista zarabiający 20 000 zł brutto miesięcznie może zatrzymać w kieszeni ponad 16 800 zł netto, podczas gdy na etacie jest to niecałe 12 600 zł.

Forma opodatkowania — który wybór jest najlepszy dla programisty?

Przedsiębiorca prowadzący JDG w branży IT ma do wyboru trzy formy opodatkowania: skalę podatkową (12%/32%), podatek liniowy (19%) oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (12% dla usług IT). Każda z nich różni się sposobem liczenia podstawy opodatkowania, możliwością odliczenia składki zdrowotnej i kosztów uzyskania przychodu. Skala podatkowa pozwala korzystać z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł rocznie i jest korzystna przy niższych dochodach, ale przy wyższych zarobkach szybko wchodzi stawka 32%. Podatek liniowy eliminuje ten problem — 19% płaci się zawsze, niezależnie od dochodu, a składkę zdrowotną można odliczać od podstawy. Ryczałt 12% liczony jest od przychodu, a nie dochodu, co oznacza brak możliwości odliczenia kosztów, ale za to niską, przewidywalną stawkę. Dla programisty fakturującego duże kwoty przy stosunkowo niskich kosztach działalności ryczałt często okazuje się najkorzystniejszy — i w Biurze Rachunkowym EMZET w Nowym Sączu pomagamy wyliczyć ten wariant indywidualnie, bo każda sytuacja jest inna.

Koszty firmowe — co można odliczyć prowadząc JDG w IT?

Na etacie koszty uzyskania przychodu są z góry ustalone przez ustawodawcę i wynoszą 250 zł miesięcznie — niezależnie od tego, ile faktycznie wydajesz na sprzęt, kursy czy dojazdy. Na działalności gospodarczej sytuacja wygląda zupełnie inaczej. Laptop, monitor, słuchawki, oprogramowanie, subskrypcje narzędzi developerskich, szkolenia, kursy online, literatura fachowa, telefon, część kosztów mieszkania używanego jako biuro, paliwo jeśli jeździsz do klienta — to wszystko może stanowić koszt firmowy i zmniejszać podstawę opodatkowania. Przy miesięcznych kosztach na poziomie 2 300 zł programista na podatku liniowym obniża swój podatek dochodowy o ponad 400 zł miesięcznie w stosunku do wariantu bez kosztów. W skali roku robi to z grubsza 5 000 zł mniej podatku — z tych samych, realnie poniesionych wydatków, które na etacie były nieodliczalne. Warto jednak pamiętać, że na ryczałcie koszty nie są odliczane, więc ta forma sprawdza się najlepiej wtedy, gdy faktyczne koszty działalności są niskie.

Ile realnie można zyskać? Konkretne liczby dla programisty z Nowego Sącza

Wyliczenia pokazują, że przy przychodzie 20 000 zł miesięcznie brutto i korzystaniu z ulgi na start, programista na ryczałcie zatrzymuje miesięcznie około 16 800 zł netto. Na etacie przy tej samej kwocie brutto zostaje nieco ponad 12 500 zł. Różnica to ponad 4 200 zł miesięcznie — czyli ponad 50 000 zł rocznie więcej w kieszeni, przy identycznym przychodzie. Nawet po zakończeniu okresu ulg i wejściu w pełne składki ZUS ryczałt 12% daje wyraźnie lepszy wynik niż etat. Oczywiście JDG to też własna odpowiedzialność za rozliczenia, brak płatnego urlopu czy zwolnienia lekarskiego opłacanego przez pracodawcę od pierwszego dnia — te elementy warto uwzględnić w kalkulacji. Jeśli jesteś programistą z Nowego Sącza lub okolic i zastanawiasz się, czy przejście na JDG ma sens w Twojej konkretnej sytuacji, zapraszamy do Biura Rachunkowego EMZET — pomożemy wyliczyć Twój wariant i przeprowadzimy przez cały proces, od rejestracji działalności po wybór optymalnej formy opodatkowania.